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市直有關(guān)部門(mén)（單位），各市屬企業(yè)：
      現將《關(guān)于進(jìn)一步加強市屬企業(yè)財務(wù)監督管理工作的意見(jiàn)》印發(fā)給你們，請認真貫徹執行。


 


      為進(jìn)一步促進(jìn)市屬企業(yè)依法依規經(jīng)營(yíng)，加強財務(wù)監督管理，完善企業(yè)財務(wù)約束機制，維護國有權益，實(shí)現國有資產(chǎn)保值增值，現就市屬企業(yè)財務(wù)監督管理工作提出以下意見(jiàn)。
一、認真貫徹執行國家財務(wù)管理相關(guān)制度。市屬企業(yè)要嚴格執行國家財經(jīng)紀律、財務(wù)會(huì )計制度和出資人有關(guān)財務(wù)管理的各項制度，并根據國家相關(guān)法律法規、規章制度的變化及監管機構的最新規定，參照上市公司執行情況，結合自身實(shí)際，對現行財務(wù)管理辦法和會(huì )計制度進(jìn)行全面修訂，及時(shí)進(jìn)行完善，確保制度落實(shí)到位。
二、強化財務(wù)制度落實(shí)情況的監督檢查。市國資委建立對市屬企業(yè)執行財務(wù)法規制度情況進(jìn)行監督檢查的長(cháng)效機制，加大監督力度，提高檢查頻率，通過(guò)第三方中介機構審計，對財務(wù)制度落實(shí)情況和國資監管制度執行情況進(jìn)行定期和不定期常規性檢查，對企業(yè)經(jīng)營(yíng)中出現的苗頭問(wèn)題和特定業(yè)務(wù)進(jìn)行專(zhuān)項檢查。市屬企業(yè)要通過(guò)內部審計和外部審計等手段，每年對所出資企業(yè)規章制度執行情況進(jìn)行常規檢查和專(zhuān)項檢查，確保各項制度有效實(shí)施。
三、健全重大財務(wù)事項決策制度。市屬企業(yè)要按照中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國有企業(yè)貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度的意見(jiàn)》（中辦發(fā)[2010]17號）要求，根據《企業(yè)財務(wù)通則》有關(guān)重大財務(wù)事項范圍的規定，從定量和定性?xún)蓚�(gè)方面，具體確定本企業(yè)籌資、投資、擔保、捐贈、大額資金調動(dòng)和使用、工程項目、資產(chǎn)采購、資產(chǎn)處置、債務(wù)重組等重大財務(wù)事項的標準、內容，健全重大財務(wù)事項決策制度和決策失誤責任追究制度。
企業(yè)所有重大財務(wù)事項，應由企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)提出方案，經(jīng)過(guò)財務(wù)部門(mén)審核提出意見(jiàn)后，按企業(yè)內部有關(guān)程序并根據相應權限報企業(yè)董事會(huì )審議決定。董事會(huì )研究、審議財務(wù)管理重大事項，必須作出會(huì )議紀要，任何個(gè)人不得單獨決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。企業(yè)分管財務(wù)負責人（總會(huì )計師或財務(wù)總監，下同）和財務(wù)部門(mén)負責人應當出席或列席董事會(huì )等相關(guān)財務(wù)管理重大事項的會(huì )議，其在會(huì )議上對決議事項的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)應記錄在案備查。屬于市國資委權力清單規定審批、核準的重大財務(wù)事項，須報經(jīng)市國資委審核同意后實(shí)施，屬于備案管理的，應在規定時(shí)間內向市國資委履行備案手續。
四、完善企業(yè)內部控制體系。市屬企業(yè)要按照《企業(yè)內部控制基本規范》及配套指引要求，全面梳理各類(lèi)各項業(yè)務(wù)流程，查找經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險點(diǎn)，編制分類(lèi)風(fēng)險與缺陷清單，明確關(guān)鍵控制節點(diǎn)和要求。要積極開(kāi)展內部控制評價(jià)與審計工作，在市屬企業(yè)范圍內設計適合自身特點(diǎn)的評價(jià)體系和內控缺陷認定標準。依據中介機構出具的內部控制審計報告，分析評價(jià)內部控制缺陷，并有針對性地落實(shí)整改，做好與風(fēng)險管理有機結合。要統籌規劃，著(zhù)力做好市屬企業(yè)與權屬企業(yè)內部控制體系同步優(yōu)化和實(shí)施工作。市屬企業(yè)每年3月31日前應向市國資委報送年度《內部控制評價(jià)報告》，同時(shí)抄送派駐企業(yè)監事會(huì )。市國資委將定期選取企業(yè)針對關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程開(kāi)展內部控制有效性專(zhuān)項檢查。
五、嚴格關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)和事項的財務(wù)管理。市屬企業(yè)要按照《企業(yè)財務(wù)通則》等要求，結合本企業(yè)實(shí)際，重點(diǎn)加強以下關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)和事項的財務(wù)管理。
1、資金調度控制管理。加強資金集中管理，建立內部資金調度控制制度，明確資金調度的條件、權限和程序，統一籌集、使用和管理資金。要嚴格實(shí)行資金預算管理，大額資金支出應納入年度預算。支付、調度資金，必須嚴格按照企業(yè)內部財務(wù)管理制度的規定，依據有效合同、合法憑證，按授權批準權限和程序，辦理相關(guān)手續；要嚴格銀行賬戶(hù)管理，所有銀行賬戶(hù)的開(kāi)立和銷(xiāo)戶(hù)都要嚴格履行企業(yè)內部審批程序，要指定出納人員以外的專(zhuān)人按規定定期核對銀行賬戶(hù)，編制銀行存款余額調節表。要嚴格銀行預留印鑒的管理，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章，需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。
2、應收款項和商業(yè)票據管理。要完善應收款項管理制度，加強對銷(xiāo)售、發(fā)貨、收款業(yè)務(wù)的會(huì )計系統控制，建立應收賬款清收核查制度，落實(shí)收賬責任，嚴格考核獎懲和責任追究。建立健全商業(yè)票據管理制度，明確商業(yè)票據的受理范圍，規范票據受理、保管、轉讓、貼現、兌付等各環(huán)節管理流程，嚴格審查商業(yè)票據的真實(shí)性和合法性，防止票據欺詐和舞弊。
3、收入管理。要按照《企業(yè)會(huì )計準則》和有關(guān)財務(wù)管理規定，規范收入確認標準，不得隨意調整合并范圍，不得跨期確認收入，對無(wú)交易實(shí)質(zhì)的“空轉”貿易以及變相融資行為不得按照貿易業(yè)務(wù)確認收入。對一切收入都要及時(shí)入賬，嚴禁收款不入賬，不得賬外設賬，不得私設“小金庫”，要建立從源頭上防治“小金庫”的長(cháng)效機制。
4、工程項目管理。要全面梳理工程項目各個(gè)環(huán)節可能存在的風(fēng)險點(diǎn)，規范工程立項、招標、造價(jià)、建設、驗收等環(huán)節的工作流程，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限，做到可行性研究與決策、概預算編制與審核、項目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與審計等不相容職務(wù)相互分離，強化工程建設的全過(guò)程監控，防范商業(yè)賄賂等舞弊行為，控制工程成本，提高工程質(zhì)量。
5、對外擔保及高風(fēng)險業(yè)務(wù)管理。企業(yè)要按《泰安市市屬?lài)�有企業(yè)擔保管理辦法》（泰國資[2010]9號）規定，嚴格履行內部審批程序并報市國資委核準或備案，不得為個(gè)人及無(wú)產(chǎn)權關(guān)系且不含國有股份的企業(yè)提供擔保，不得為高風(fēng)險投資項目（包括任何形式的委托理財、買(mǎi)賣(mài)股票、期貨、期權）以及不符合國家產(chǎn)業(yè)政策的項目提供擔保。市國資委將對市屬企業(yè)的擔保事項進(jìn)行隨機抽查和定期檢查。從事委托理財及金融衍生品等高風(fēng)險業(yè)務(wù)，要嚴格履行報批程序。涉及高風(fēng)險業(yè)務(wù)的企業(yè)，應確定專(zhuān)門(mén)機構，專(zhuān)職負責各項高風(fēng)險業(yè)務(wù)的監管和監控，通過(guò)內部審計等方式對高風(fēng)險業(yè)務(wù)建立定期檢查和報告制度。
6、資產(chǎn)處置管理。以出售、置換、報廢等方式處置資產(chǎn)時(shí)，應當按照國家有關(guān)規定和企業(yè)內部財務(wù)管理制度規定的權限和程序進(jìn)行。資產(chǎn)處置后，保證資產(chǎn)處置涉及的收入和費用及時(shí)入賬，資金及時(shí)回收。
六、加強財務(wù)人員隊伍建設。要建立重要財務(wù)崗位人員定期輪換制度，推行財務(wù)負責人（財務(wù)總監）、財務(wù)部門(mén)負責人委派制，明確并統一市屬企業(yè)和權屬企業(yè)的出納、稽核、資金核算等財務(wù)崗位定期輪換制度。財務(wù)負責人、財務(wù)部門(mén)負責人原則上任期不超過(guò)三年。要支持財務(wù)人員制止和糾正違反國家統一的財政、財務(wù)、會(huì )計制度規定的行為。加強財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育，完善財務(wù)人員的考核評價(jià)制度。
七、全面落實(shí)財務(wù)監督管理責任。企業(yè)負責人對企業(yè)會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性和完整性負責。財務(wù)負責人具體組織企業(yè)執行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規、方針、政策和制度，應及時(shí)修訂完善各類(lèi)審計和檢查反映的制度方面的漏洞和缺陷。財務(wù)負責人和財務(wù)部門(mén)負責人有責任對存在問(wèn)題的財務(wù)事項提請總經(jīng)理辦公會(huì )討論糾正，財務(wù)負責人有責任向董事會(huì )和市國資委報告。企業(yè)負責人、財務(wù)負責人、財務(wù)部門(mén)負責人以及會(huì )計工作人員等未履行或者未正確履行工作職責，造成企業(yè)內部控制制度存在嚴重缺陷、財務(wù)會(huì )計信息嚴重失真、財務(wù)基礎管理混亂以及重大財務(wù)決策失誤的，按照《會(huì )計法》、《公司法》等國家現行法律法規進(jìn)行處理。發(fā)生損失的，按照相關(guān)規定追究其工作責任。構成犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。

泰安市國資委辦公室                2016年12月28日印發(fā)