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泰安市泰山燃氣集團有限公司

內部審計工作流程

為更好的發(fā)揮內部審計監督作用，配合集團公司及基層單位做好風(fēng)險防控工作，提升內控制度建設，制定本審計工作流程。

一、制定年度審計計劃

審計科根據集團公司年度工作目標和內控工作要求，對年度審計項目進(jìn)行統籌規劃，編制年度審計計劃，報集團公司批準后實(shí)施。

二、審計準備

（一）確定重要性與審計風(fēng)險。審計科組織內審人員對被審計單位綜合情況進(jìn)行論證分析，確定審計重點(diǎn)項目和審計風(fēng)險問(wèn)題，評估審計風(fēng)險，以此確定具體的審計程序、審計范圍等問(wèn)題。

（二）編制審計方案。審計科在充分考慮組織風(fēng)險、管理需要、內控需要和審計資源的基礎上，征求集團公司領(lǐng)導、相關(guān)科室或部門(mén)意見(jiàn)后，編制具體項目的審計工作方案，并對審計工作作出合理安排。審計工作方案編制完成后，報集團公司批準組織實(shí)施。

（三）發(fā)出審計通知書(shū)。在實(shí)施具體審計項目前，審計科向被審計單位發(fā)出審計通知書(shū)，通知被審計單位審計時(shí)間、目標、范圍及需要事先準備的資料事項。

三、實(shí)施階段

（一）測試內部控制。審計科組織內審人員深入調查了解被審計單位的情況，采用抽樣審計等方法，對其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內部控制的適當性、合法性和有效性進(jìn)行測試。

（二）獲取審計證據。審計人員可以運用審核、觀(guān)察、詢(xún)問(wèn)、函證和分析性復核等方法，獲取充分、相關(guān)和可靠的審計證據，以支持審計結論和建議。

（三）編制審計工作底稿。內部審計人員將審計程序的執行過(guò)程及收集和評價(jià)的審計證據，記錄于審計工作底稿。審計工作底稿要做到內容完整、記錄清晰、結論明確，客觀(guān)反映審計計劃和方案的制訂及實(shí)施情況。審計工作底稿要妥善保管，嚴格保密，嚴禁非審計工作人員或審計項目無(wú)關(guān)人員接觸審計工作底稿。

四、審計結論

（一）編制審計報告。審計報告的編制以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計證據為依據，嚴格遵循客觀(guān)、完整、清晰、準確、及時(shí)的審計重要性原則。審計報告應說(shuō)明審計目的、范圍，提出結論和建議，并包含被審計單位的反饋意見(jiàn)。

（二）分級復核審計報告。在向集團公司提交正式審計報告前，審計人員對審計報告進(jìn)行審核、檢查，以保證審計報告質(zhì)量。審計科作為復核人對審計結論、意見(jiàn)和審計建議的正確性、客觀(guān)性、合理性進(jìn)行核查，核查無(wú)誤后報集團公司。

（三）后續跟蹤。審計科及時(shí)跟蹤了解被審計單位是否采取有效措施糾正審計中發(fā)現的問(wèn)題，并將被審計單位整改情況及時(shí)上報件集團公司。

五、其他審計事項

（一）審計科可根據集團公司要求，聘請外部審計機構對系統內單位開(kāi)展重點(diǎn)事項、工程項目或領(lǐng)域的專(zhuān)項審計，專(zhuān)項審計對集團公司負責。

（二）系統內分公司、全資、控股子公司法人和主要負責人的離任審計適用本工作流程。

（三）對集團公司組織實(shí)施的各類(lèi)審計項目，各單位均要無(wú)條件配合，并如實(shí)提供相關(guān)資料或現場(chǎng)。

本工作流程自印發(fā)之日起實(shí)行。

附件：1、內部審計通知書(shū)

      2、被審計單位承諾書(shū)

      3、離任審計通知書(shū)

市泰山燃氣集團審計通知書(shū)（存根）

泰山燃氣（     ）審字第    號

                     ：

    根據集團公司年度目標和內控管理工作要求，經(jīng)董事長(cháng)/總經(jīng)理批準，特派下列人員：               對你單位進(jìn)行審計�，F將審計有關(guān)事宜通知如下：

審計項目：

審計目標：

審計內容：

審計時(shí)間：從    年   月   日開(kāi)始，預計    天。

請給予積極配合，提供審計所需資料（含電子資料）和必要的工作條件，對提供資料的真實(shí)性和完整性作出書(shū)面承諾，并對審計人員遵守審計紀律的情況進(jìn)行監督。

       主審：                         成員：                   

                                           簽章：

                                                          年   月    日

            

市泰山燃氣集團審計通知書(shū)

泰山燃氣（     ）審字第    號

                     ：

    根據集團公司年度目標和內控管理工作要求，經(jīng)董事長(cháng)/總經(jīng)理批準，特派下列人員：               對你單位進(jìn)行審計�，F將審計有關(guān)事宜通知如下：

審計項目：

審計目標：

審計內容：

審計時(shí)間：從    年   月   日開(kāi)始，預計    天。

請給予積極配合，提供審計所需資料（含電子資料）和必要的工作條件，對提供資料的真實(shí)性和完整性作出書(shū)面承諾，并對審計人員遵守審計紀律的情況進(jìn)行監督。

       主審：                         成員：                   

                                           簽章：

                                            年   月    日

承諾 書(shū)

集團公司審計工作小組：

我們鄭重承諾：本次為審計小組提供的審計所需資料（含電子資料）真實(shí)、完整，不存在弄虛作假的現象。

被審計單位負責人簽字：

經(jīng)辦人簽字：

                                        簽章：

                                            

 年   月   日

市泰山燃氣集團審計通知書(shū)

               泰山燃氣（     ）審字第    號             

關(guān)于對×××同志在（被審計單位）任（職務(wù)）期間的經(jīng)濟責任進(jìn)行審計的通知

              ：

根據按照黨員領(lǐng)導干部離任審計的有關(guān)規定和集團公司黨委的安排，決定派出審計組，自  年  月  日起，對      同志在你單位任自××××年××月至××××年××月在你單位任（職務(wù)）期間的經(jīng)濟責任進(jìn)行審計，審計內容為單位財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，以及個(gè)人履行經(jīng)濟責任、遵守財經(jīng)紀律、廉潔自律情況，必要時(shí)可追溯到其他年度或延伸審計有關(guān)單位。請予積極配合,提供必要的工作條件。

請你單位于審計開(kāi)始日提供領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計有關(guān)資料，并請通知       同志（被審計領(lǐng)導干部）于審計開(kāi)始日5日內向審計組提交述職報告。

審計組長(cháng)：           

  成    員：

附：（一）領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計提供資料清單

（二） 被審計領(lǐng)導干部述職報告內容要求

                         泰安市泰山燃氣集團有限公司

                            年   月  日