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營(yíng)改增來(lái)了，員工報銷(xiāo)要啥票

根據財稅〔2016〕36號財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知，目前建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營(yíng)業(yè)稅納稅人，納入試點(diǎn)范圍，由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅。從員工日常的經(jīng)濟業(yè)務(wù)來(lái)看，我們應該注意以下報銷(xiāo)問(wèn)題：

哪些項目可以抵扣呢？

辦公用品/電子耗材 -----17%
公路通行（5月-7月）---3%/5%
車(chē)輛租賃 ---------------17%
水費/電費 --------------13%/17%
房屋租賃 ---------------11%
物業(yè)管理 ---------------6%
    郵電費 -----------------11%/6%
會(huì )議費/培訓費 ----------6%

必須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票�。�！

哪些情形不能抵扣呢？

     集體福利費
    個(gè)人消費、餐費
     差旅費（除住宿）
   免稅項目支出
   供應商無(wú)法取得抵扣憑證
   增值稅普通發(fā)票

提示

購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)和餐飲服務(wù)在此次實(shí)施辦法中明文規定進(jìn)項稅不能抵扣，因此即使拿到增值稅專(zhuān)用發(fā)票，企業(yè)也無(wú)法抵扣。

住宿則要根據費用的具體性質(zhì)來(lái)決定是否能夠抵扣進(jìn)項稅。在能夠抵扣的情況下，原來(lái)營(yíng)業(yè)稅下個(gè)人在酒店退房時(shí)只需向酒店提供單位名稱(chēng)即可開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。但在增值稅下，則至少需要提供包括企業(yè)名稱(chēng)、納稅人識別號、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行和賬戶(hù)等信息，滿(mǎn)足發(fā)票開(kāi)具要求，但無(wú)需提供書(shū)面證明材料。

這么簡(jiǎn)單明了地列出清單，你們還是云里霧里的話(huà)，那就給你舉些例子吧，多看幾遍，保你熟能生巧。

招待費

好不容易約到客戶(hù)，見(jiàn)面招待他們吃飯，餐費花掉近一個(gè)月工資！ 

根據財稅[2016]36號文，餐飲服務(wù)適用6%的稅率。購進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣，所以交際應酬的餐費、娛樂(lè )全都是不能抵扣的，即使增值稅專(zhuān)用發(fā)票也不行，如果招待客人住宿的話(huà)，所發(fā)生的住宿費屬于個(gè)人消費，同樣無(wú)法抵扣。

差旅費

下個(gè)月要去商務(wù)出差，營(yíng)改增后的報銷(xiāo)會(huì )有變化嗎？

根據財稅[2016]36號文，購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣，所以如果乘坐公共交通工具取得的票據的進(jìn)項稅額是無(wú)法抵扣的。但如果駕駛公司自有車(chē)輛出差，就不屬于購進(jìn)旅客運輸服務(wù)，行駛過(guò)程中花費的汽油費、停車(chē)費、通行費等，如果能取得增值稅專(zhuān)票，其進(jìn)項都可以抵扣。如果是租車(chē)出行的話(huà)，車(chē)子租賃17%的稅款也能參加抵扣了呢。一定不要忘記開(kāi)“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”！  

營(yíng)改增后，住宿服務(wù)適用6%稅率，如果購入的住宿服務(wù)是用于員工因公出差，若能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，適用一般計稅方法的公司是可以從銷(xiāo)項稅額中抵扣的。

福利費

中秋節馬上就要到咯，給大家買(mǎi)了月餅，取得專(zhuān)票，我要抵扣！

你可別激動(dòng)了，作為福利支出的東西全都是無(wú)法抵扣的。

會(huì )議培訓費

最近公司忙著(zhù)拓展新業(yè)務(wù)，光組織召集會(huì )議就花去萬(wàn)把來(lái)塊錢(qián)，其中餐費就有近千元。

    放心啦，會(huì )議費專(zhuān)票的稅款是可以抵扣的。不過(guò)，注明了餐費的部分，得要摳出來(lái)，不能抵扣的。

合同價(jià)格

最近集采談的差不多了，很快就要簽合同。是否有啥注意要點(diǎn)呢？
增值稅下，簽訂合同請一定注明是含稅價(jià)，還是不含稅價(jià)，約定提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票哦！