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什么是企業(yè)財資管理？

財資管理是一個(gè)從國外引入的概念，英文原文是treasury或者treasury management。其中treasury這個(gè)詞的本義是指珍寶庫，也就是用于儲藏貨幣或貴重物品、金銀珠寶的房間或場(chǎng)所。用在企業(yè)管理中，treasury就被引申為“財庫”，也就是企業(yè)擁有的現金及財務(wù)資源庫，財資這一個(gè)譯名也正是從“財務(wù)資源”這個(gè)詞語(yǔ)縮略而來(lái)。

對應地，司掌企業(yè)財務(wù)資源庫的人就被稱(chēng)為treasurer，我們譯為財資總監，而港澳地區的企業(yè)界則更傾向于使用一個(gè)源自唐代的官職名稱(chēng)“司庫”來(lái)稱(chēng)呼這個(gè)崗位的負責人。在歐美企業(yè)中，往往會(huì )將企業(yè)的財務(wù)會(huì )計管理分設為兩個(gè)部門(mén)，會(huì )計核算部門(mén)和財資管理部門(mén)，前者管賬（即會(huì )計核算與記賬），后者管錢(qián)（即資金運營(yíng)和流動(dòng)性管理）。

實(shí)際上，“財資”這兩個(gè)字的具體含義，也是隨著(zhù)財資管理對象的演變而有所不同。最初，企業(yè)財資管理的對象主要是財務(wù)資金，也就是企業(yè)所擁有的現金和銀行存款。后來(lái)，企業(yè)發(fā)現流動(dòng)資產(chǎn)中除了現金之外，還有相當一部分的非現金資產(chǎn)也可以比較方便地轉化為現金，這樣就將財資管理的對象拓展到財務(wù)資產(chǎn)范疇。隨著(zhù)金融業(yè)的發(fā)展，企業(yè)又發(fā)現有些在資產(chǎn)項目下并未出現的東西也可以通過(guò)某種方式轉換成現金（例如企業(yè)提供談判延長(cháng)向供應商付款期限，從而增加手頭現金數量），所以財資管理的對象又進(jìn)一步拓展為財務(wù)資源。財資一詞正好能兼容這三個(gè)層次的財資管理對象。

隨著(zhù)財資管理對象逐步延展，財資管理的職能也出現了相應的演變。剛開(kāi)始，財資管理主要集中在最核心的業(yè)務(wù)——現金管理（也可以稱(chēng)為資金管理），也就是收款、付款和現金集中領(lǐng)域。然后隨著(zhù)企業(yè)規模的擴大、組織結構的變革、全球金融市場(chǎng)的發(fā)展、跨國經(jīng)營(yíng)的興起、經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，以及信息技術(shù)的不斷進(jìn)步，財資管理職能也不斷深化，從原先的現金管理，開(kāi)始延伸到營(yíng)運資本管理、投融資管理、風(fēng)險管理、以及各類(lèi)內外部關(guān)系管理，包括金融服務(wù)商關(guān)系管理、投資者關(guān)系管理、員工退休金管理、外包關(guān)系管理。最后，由于要將上述各領(lǐng)域中的信息整合起來(lái)，就需要引入財資管理信息系統。

財資管理給企業(yè)帶來(lái)多方面的價(jià)值提升，其核心是規模效應，具體表現為四個(gè)方面：

在加強企業(yè)集團內部資金調劑方面，可以通過(guò)對收付款業(yè)務(wù)的集中管理，減少在途資金，降低結算費用，提高資金使用效率

在融資方面，由于集團內部的資金調劑可以滿(mǎn)足一部分資金需求，從而可以減少貸款金額，提高信用等級，下降貸款成本、提高未來(lái)的融資能力

在存款方面，提高資金集中，增加了可投資資金的規模，從而增加投資品種，提高投資收益

在提高管理水平方面，隨著(zhù)銀行賬戶(hù)數目的減少、現金流可見(jiàn)度的提高，企業(yè)的預算控制水平可以顯著(zhù)提升，也可以培養出同時(shí)精通業(yè)務(wù)與財務(wù)的綜合性管理人才。